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2017年企业所得税汇算清缴

发布时间:2017-12-15    浏览次数:64

2017年企业所得税汇算清缴

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内(次年的1月1日至5月31日以前),依照有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务的机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、之后结清全年企业所得税税款的行为。

企业所得税汇算清缴对象

企业所得税汇算清缴的对象是指企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。

分为两个:

一、实行查账征收的企业。

二、实行核定应税所得率的企业。企业无论盈利或亏损,是否在减免期内,均应按规定进行汇算清缴。

什么时候开始企业所得税汇算清缴?

我国相关法律规定:企业应当自年度终了之日起五个月内(次年的1月1日至5月31日),向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。比如,2012年企业所得税汇算清缴时间:2013年1月1日至5月31日。

企业所得税汇算清缴新流程:

一、申请企业所得税汇算清缴并提交相应材料

二、税务管理部门受理审核资料

三、缴纳结清税款

点击查看》企业所得税汇算清缴扣除标准

注:若发生特殊原因不能及时结清税款,可以申请办理延期缴纳结算税款,如水/火/地震/遭遇偷盗等特殊原因。

提醒:对于企业来说在次年的1月1日至5月31日之内必须做企业所得税汇算清缴,并企业在公司注册设立的后一年(也就是公司成立第二年)就需要开始审计服务并出具审计报告;一般是审计服务和企业所得税汇算清缴先后进行。

 

企业所得税汇算清缴已经启动,截止日期是5月31日。但它有哪些扣除标准您是否都掌握了呢?下面给大家介绍几种主要的扣除标准。

(一)职工工资:

可以据实扣除,但员工必须是在该单位任职或受雇,而且必须合理;如果支付残疾人员工资,还可以加计全部扣除,也就是说可以扣除双倍工资。

(二)职工福利费:

工资薪金总额的14%。

(三)职工教育经费:

工资薪金总额的2.5%,超过部分准予在以后纳税年度结转扣除;经认定的技术先进型服务企业可以扣除工资薪金总额的8%;如果是软件生产企业的职工培训费用可以全额扣除。

(四)职工工会经费:

工资薪金总额的2%,凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》和税务机关代收工会经费凭据扣除。

(五)业务招待费:

发生额的60%,销售或营业收入的千分之5;股权投资业务企业分回的股息、红利及股权转让收入作为收入计算基数。

(六)广告费和业务宣传费:

当年销售收入的15%,超过部分向以后纳税年度结转;化妆品制作、医药制作、饮料制作(不含酒类制造)企业可以扣除30%;但但如果是烟.草企业的烟.草广告费就不得扣除。(如您还不是很明白,点击查看》企业所得税详细信息)

企业所得税汇算清缴扣除标准还有很多很多,我就不一一给大家说明了,常用的就是以上六种,希望对大家有帮助。

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